Ev çalışanları için bordro vergilerinin doğru şekilde hesaplanması ve beyan edilmesi, sizi sorumluluktan korur ve vergi indirimlerine erişmenizi sağlar. Ancak kimin ev çalışanı olup olmadığını (ve kimin için vergi ödemeniz gerektiğini) anlamak zor olabilir. Bu kılavuzda, ev işverenleri için bordro vergisi formları ve son başvuru tarihleri hakkında bilmeniz gereken temel bilgileri ele alıyoruz.
Kimler ev çalışanı sayılır?
Olası ev çalışanlarının bazı örnekleri arasında temizlikçiler, hizmetçiler, dadılar ve bahçıvanlar yer alır; ancak aynı zamanda onları ne sıklıkla işe aldığınızı ve onlara ne kadar ödediğinizi de hesaba katmalısınız. Genel olarak konuşursak, ev çalışanları, zamanlarının önemli bir bölümünde hem yaptıkları işi hem de bunu nasıl yapacaklarını kontrol ederseniz, çalışanınız sayılır.
Örneğin, randevu gecesinde çocuğunuza göz kulak olması için ayda bir kez bir bebek bakıcısı tutmak, genellikle ev çalışanı sayılmaz çünkü onlara çok seyrek ödeme yapıyorsunuz. Ancak mülkünüzde yaşayan ve haftanın en az beş günü çocuklarınıza bakan bir dadı, ev çalışanı olarak kabul edilir.
Tesisatçılar, marangozlar ve HVAC teknisyenleri gibi hizmetlerini sunan iş adamları genellikle ev çalışanı olarak kabul edilmez çünkü işi nasıl tamamladıklarını kontrol edemezsiniz. Bunun yerine bağımsız yükleniciler olarak kabul edilirler.
Ev işvereninin vergilerini kim ödüyor?
Bazen dadı vergileri olarak da adlandırılan hane halkı çalışan vergileri, ev çalışanlarına ödenen ücretler üzerinden ödenen federal ve eyalet vergileridir. 2023’te hanedeki herhangi bir çalışana 2.600 dolardan fazla nakit ücret ödediyseniz bu vergilere borçlu olacaksınız. Asgari ücret 2024’te biraz artarak 2.700 dolara çıkacak.
Ana vergiler Sosyal Güvenlik, Medicare ve federal işsizlik vergileridir (FUTA). Bu vergilerin bir kısmı işverenler tarafından ödenmekte, geri kalanı ise çalışanların ücretlerinden kesilmektedir. Vergi oranlarını özetleyen kullanışlı bir tablo:
| Vergi | İşveren kısmı | Hane çalışanı kısmı |
|---|---|---|
| Sosyal Güvenlik | %6,2 | %6,2 |
| Medicare | %1,45 | %1,45 |
| FUTA | Değişir (%0,6-%6,0) | Yok |
Gördüğünüz gibi FUTA vergisini sadece işveren ödüyor. Yaşadığınız yerde eyalet işsizlik vergileri ödemeniz gerekiyorsa, federal işsizlik vergilerinizin %5,4’üne kadar kredi alabilirsiniz, bu nedenle bu rakam değişiklik göstermektedir. Daha fazla bilgi için bordro vergilerinin nasıl hesaplanacağını ve bordro vergilerinin ne zaman ödenmesi gerektiğini açıklayan kılavuzlarımıza göz atın.
| SurePayroll gibi bordro yazılımını kullanmak, gerekli tüm vergileri otomatik olarak hesaplamayı ve dosyalamayı kolaylaştırır, böylece uyumlu kalma konusunda endişelenmenize gerek kalmaz. |
Hanehalkı işverenleri için ortak bordro vergisi formları
Form 1040-ES
Form 1040-ES, yıl boyunca tahmini vergileri IRS’ye bildirmek için kullanılır. Tahmini vergiler üç ayda bir, yani yılda dört kez ödenecektir. 2024’teki vade tarihleri:
- 15 Nisan 2024
- 15 Haziran 2024
- 15 Eylül 2024
- 15 Ocak 2025
2023 için son tarihler şunlardı:
- 18 Nisan 2023
- 15 Haziran 2023
- 15 Eylül 2023
- 16 Ocak 2024
IRS kurallarına göre, hane halkı işverenlerinin, yıllık 2.600 ABD doları tutarındaki kesintinin altına düşmeleri durumunda çalışanlarının ücretlerinden federal vergilerin bir kısmını kesmeleri gerekmiyor, ancak bu kesintinin altındaki bazı ev işverenleri yine de işverenlerinden vergileri stopaj etmesini isteyebilir.
W-2 Formu
Evdeki çalışanınız adına vergi stopajı yapıyorsanız, o zaman neredeyse kesinlikle onun adına bir W-2 formu doldurmanız gerekecektir. W-2 formu, çalışanların kişisel vergi beyannamelerini vermek için kullandıkları bilgileri içerir. W-2 formu, bir çalışana bir takvim yılı boyunca hangi ücretlerin ödendiğini ve maaş çekinden hangi federal, eyalet ve yerel vergilerin kesildiğini gösterir. W-2 formu aynı zamanda sağlık sigortası ve emeklilik hesabı katkıları gibi ilgili yan hakları da içerecektir.
Takvim yılı boyunca 600 dolardan fazla maaş alan her çalışan için bir W-2 formu doldurulmalıdır. Ev işçiniz serbest çalışan, bağımsız yüklenici veya çalışan olmayan olarak sınıflandırılmışsa, ona bunun yerine 1099 formu göndereceksiniz. Tüm W-2 formlarının en geç bir sonraki takvim yılının 31 Ocak tarihine kadar doldurulması ve dosyalanması gerekir; dolayısıyla 2023 W-2 formlarının 31 Ocak 2024 tarihine kadar teslim edilmesi gerekmektedir. Daha fazla bilgi için W-2 form kılavuzumuza bakın.
W-3 Formu
W-3 Formu aynı zamanda “Ücret ve Vergi Beyannamelerinin İletimi” olarak da adlandırılır. W-2 başvurusunda bulunan herhangi bir işverenin aynı zamanda W-3 başvurusunda bulunması da gerekir. W-3 Formu, tüm çalışanlarınız için W-2 bilgilerini özetlemek için kullanılır. IRS, bildirilen rakamların doğru olduğundan emin olmak amacıyla çalışanların kişisel vergi beyannamelerini kontrol etmek için W-3 formunu kullanır. W-2 formları gibi, tüm W-3 formları da en geç bir sonraki takvim yılının 31 Ocak tarihine kadar doldurulmalı ve dosyalanmalıdır.
Çizelge H (Form 1040)
Çizelge H, bir ev çalışanına nakit ücret ödediyseniz ve ücretler sosyal güvenlik, Medicare veya FUTA vergilerine tabiyse veya federal gelir vergisini kestiyseniz, hane halkı istihdam vergilerini bildirmek için kullanılan bir vergi formudur.
2023 vergi yılında tek bir çalışana en az 2.600 ABD Doları ödediyseniz veya mevcut veya önceki takvim döneminde herhangi bir üç aylık takvim çeyreğinde tüm ev çalışanlarının nakit ücretlerinin toplamı 1.000 ABD Doları veya daha fazla ise, H Çizelgesi’ni vergi beyannamenizin bir parçası olarak eklemelisiniz. vergi yılı. Bir çalışanın talebi üzerine federal gelir vergisini kestiyseniz, maaşları az önce bahsedilen kesintinin altına düşse bile Çizelge H’yi dosyalamalısınız.
Bordro vergisi düzenlemelerine uyumun önemi
Hanehalkı işveren vergilerinin doğru şekilde hesaplanması ve beyan edilmesi büyük önem taşımaktadır. Hanehalkı çalışan vergilerinin eksik ödenmesi, genellikle hem federal hem de eyalet hükümeti düzeyinde ağır bir ceza ücretiyle sonuçlanır. Hanehalkı işveren vergilerinin yanlış hesaplanması veya beyan edilmesi, aynı zamanda zaman alıcı ve masraflı bir süreç olan denetime de açık olmanıza neden olabilir.
Ev çalışanlarınızı doğru bir şekilde ayarlamak aynı zamanda bazı masrafların karşılanmasına yardımcı olabilecek Bağımlı Bakım Esnek Harcama Hesabı (FSA) veya federal Çocuk ve Bağımlı Bakım Vergi Kredisi gibi vergi indirimlerinden ve kredilerden yararlanmanıza da olanak tanır.
Zaten hane halkı çalışanlarınız varsa veya bir tane işe almayı planlıyorsanız, bir CPA’dan veya hane halkı çalışanlarının vergileri konusunda bilgi sahibi başka bir uzmandan danışmanlık almanızı önemle tavsiye ederiz. Her şeyi doğru şekilde ayarlamanıza yardımcı olacaklar ve olası tüm vergi indirimlerini aldığınızdan emin olacaklar. Ayrıca, gerekli tüm ev çalışanı vergilerinin hesaplanmasını ve dosyalanmasını kolaylaştıran bir dadı bordrosu hizmetine bakmanızı da öneririz.
Kaynak: https://www.techrepublic.com/article/payroll-tax-forms-household-employers/